關稅
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稅 | ||||
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財政政策的一部分 | ||||
稅收研究
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關稅是指商品進口時,當地政府依規定對進口商品課徵的稅金。
稅種
依照收稅的方式,一般分為三種:進口關稅、出口關稅、特別關稅。 進口關稅是指對進口貨物和物品徵收的稅,也是一般人最為熟知的。基本上,有以下的計算方式:
- 從價稅:依照進出口貨物的價格作為標準徵收關稅,例如奢侈品等。
- 從量稅:依照進出口貨物數量的計量單位(如「噸」、「箱」、「百個」等)徵收定量關稅。通常是針對防堵日用物品的傾銷,對一般民眾的少量的海外寄送則開放免徵。
- 混合稅:依各種需要對進出口貨物進行從價、從量的混合徵稅。
- 滑准稅:關稅稅率隨著進口商品價格由高到低,而反著由低到高設置的稅。可以起到穩定進口商品價格的作用。
依照徵收關稅的目的,關稅也可分為:
- 以增加國家財政收入為主的財政關稅,在一些以轉貿出口、加工出口或是資源出口的國家很流行。
- 為保護國內經濟行業而徵收的保護關稅。其中隨著經濟全球化的發展,一國政府可以在其國內市場受到某種外國商品的傾銷時,特別為保護本國相關行業而臨時立法徵收保護關稅中的反傾銷稅。
- 既具有增加國家收入,又以保護本國經濟為主的關稅為混合關稅。
此外,依照過關貨物的流向可以分為進口稅、出口稅、過境稅和各種形式的優惠關稅與差別關稅。
公共財政 |
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收入與支出
收入與支出
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關稅的影響
徵收關稅是一國政府增加其財政收入方式之一,但隨著世界貿易的不斷發展,關稅占國家財政收入的比重在不斷下降。
每個國家都會對進出口的商品根據其種類和價值徵收一定的稅款。其作用在於通過收稅抬高進口商品的價格,降低其市場競爭力,減少在市場上對本國產品的不良影響。關稅有著保護本國生產業的作用,但在經濟全球化的今天其不利的影響也在逐步顯現。 主要是對就業率的影響。
從靜態的角度看,對進口商品徵收關稅鼓勵了對進口國資源進行不適當地分配。在分析的過程中,對進口商品徵收關稅,跟對出口商品徵收關稅並沒有什麼本質上的不同,都是在考慮利益如何被分配。關稅對經濟的影響對不同國家不同。這些不同主要存在於消費總量和生產效率。根據消費總量可將國家分為大國和小國。根據本國生產效率跟全球生產效率的不同可分為低效率,等效率和高效率國家。
- 小國低效率:對此類商品,此國消費很少,並且生產效率很低,因此要進口。損失的消費者剩餘分為四個部分:一部分(a)轉化為生產者剩餘,一部分(b)因為淨國的低效率生產而消失,一部分(c)轉化為國家財政收入,還有一部分(d)因為價格上升,數量減少等不利因素而消失。b+d是此國的淨損失。
- 大國低效率:對此類商品,此國消費很多,但是生產效率很低,因此主要是進口。跟小國低效率情形,消費者剩餘分為四個部分。但是因為是大國外國生產商會貢獻一部分關稅收入(S)。因此如果S>b+d,那麼對此國而言,關稅好像會帶來淨利。帶來淨利的同時也提供了對此國生產者過多的保護,而過多的保護不利生產者成長起來。當S=b+d,形成了最優關稅點。在這一關稅水平,沒有為此國生產者提供過多的保護。
- 小國高效率:對此類商品,此國消費很少,但是生產效率很高,因此主要是出口。可以進行分析,但是適用的情形比較少。如果進口國對此類商品徵收關稅,在這種情況下,可以發現對出口商品徵收關稅對出口國有利。也可以僅僅對出口到徵收進口關稅的國家的商品徵收出口關稅。
- 大國高效率:對此類商品,此國消費很多,而且生產效率很高,因此可能是淨出口,也可能是淨進口。這一情形比較複雜。可以發現對出口商品徵收關稅對出口國有利。
- 小國等效率
- 大國等效率
關稅法
關稅法是由國家制定的管理該國關稅的法律。中華民國和日本皆有專門的關稅法。而中華人民共和國則由《中華人民共和國海關法》的第五章管理關稅。
參見